Los impuestos clave en India: todo lo que debes saber sobre el Goods and Services Tax (GST)

The Goods and Services Tax (GST) es la versión india del IVA. Cualquiera que haga negocios en la India acabará teniendo que enfrentarse a ello. El GST se introdujo en 2017 para hacer más transparente el complejo sistema fiscal existente en el país. Es una de las reformas clave introducidas por el gobierno de Modi en su primer mandato en la India.

El antiguo sistema fiscal indio del GST consistía en una acumulación de impuestos indirectos, impuestos especiales y recargos recaudados no sólo a nivel nacional, sino también a nivel estatal e incluso a nivel de ciudad.

Uno de los principales impuestos recaudados por los estados indios era el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), pero no existía un tipo nacional fijo para él. Los estados determinaban de forma independiente el IVA que se aplicaba a un producto, lo que suponía mucha burocracia para las empresas.

Además, las ventas entre estados también requerían el pago de un Impuesto Estatal Central (CST) al gobierno nacional, lo que subrayaba aún más la fragmentación del antiguo sistema fiscal. Todos estos impuestos diferentes de distintos gobiernos indios provocaron un efecto cascada e hicieron que la evasión fiscal y la corrupción fueran relativamente fáciles. Las autoridades fiscales indias estaban perdiendo muchos ingresos por ello, por lo que el cambio era muy necesario.

Del IVA al GST

Con el nuevo Goods and Services Tax, en 2017 llegó un impuesto sobre las ventas centralizado para toda la India. Unifica todos los impuestos por tipo de producto y se recauda a nivel nacional en Nueva Delhi. Hay cinco tipos, que van del 0% al 28%, en los que se dividen 1211 categorías de productos y servicios. En el sistema del GST, el impuesto se recauda en cualquier momento en que se añade valor al producto y se produce una venta. Esto llega hasta la venta final al cliente. Para aclarar esto, un ejemplo simplificado: 

El impuesto sólo grava el valor añadido en cada etapa y no el valor total del producto. En el caso de las galletas, sería así:

Además, el GST es un impuesto basado en el destino. Esto significa que si un producto se fabrica en el estado de Andhra Pradesh, pero se vende en Karnataka, el impuesto en su totalidad va a Karnataka. Una gran mejora respecto al sistema anterior, en el que había que pagar los impuestos a un organismo gubernamental diferente en cada paso.

Los beneficios del Goods and Services Tax

La lista de ventajas de un impuesto sobre las ventas centralizado es larga.

1. En primer lugar, el GST simplifica en gran medida el difícil sistema fiscal de la India.
2. Además, el GST permite convertir efectivamente a la India en un mercado único en el que la libre circulación de mercancías entre estados sea una realidad. Especialmente para las pequeñas empresas, facilita el crecimiento más allá de las fronteras de su estado, ya que ahora todas aplican el mismo tipo impositivo. Esto permitirá a las empresas organizar su distribución desde un punto central de almacenamiento nacional, en lugar de tener que establecerlo por separado en cada estado.
3. Además, la evasión fiscal se hace más difícil, lo que aumenta los ingresos para el fisco indio.
4. A su vez, los beneficios mencionados conducen a efectos macroeconómicos positivos: hacer negocios en la India es más fácil, la inversión (extranjera) aumenta, el propio gobierno indio puede invertir más y la economía india crecerá más rápidamente.

Pero el GST también tiene desventajas

El GST está lejos de ser perfecto, ya que todavía no reúne los impuestos bajo un mismo techo. De hecho, hay 38 diferentes:

• un GST separado para los 29 estados (SGST), 
• un GST separado para los siete “territorios de la unión” (UTGST),
• un GST federal (CGST)
• y un GST integrado (IGST) para los suministros interestatales de productos y servicios.

A pesar de que se supone que el sistema del GST elimina el efecto cascada y, por tanto, hace bajar el precio de los productos, algunos productos se han encarecido considerablemente. Por ejemplo, desde la introducción del nuevo impuesto, productos como el champú y el desodorante pasan repentinamente a tener un tipo impositivo más alto.

¿Qué significa el GST para usted como empresa internacional en la India?

Todas las empresas internacionales que deseen crear su propia sucursal, empresa conjunta u otro tipo de organización de ventas en la India tendrán que hacer frente a este impuesto. Para pagar este impuesto, necesitará un número PAN y deberá registrarse en el portal GST donde obtendrá su código GSTIN único. A través de este portal, hay que presentar y pagar un formulario de impuestos cada mes. He aquí cómo calcular el GST para su empresa.

Las empresas que sólo exportan a la India apenas tienen que lidiar con los impuestos. Sin embargo, es importante entender cómo el GST grava al distribuidor o importador indio con el que está trabajando.