Las ventajas de fabricar en la India: beneficios fiscales y subvenciones

Make in India

El programa Make in India, introducido en 2014, ofrece incentivos fiscales diseñados para atraer inversores al sector manufacturero indio y, al mismo tiempo, hacer crecer la economía india.

El programa ofrece exenciones fiscales, rebajas y deducciones, entre otras cosas. Estas son algunas de ellas:

Incentivos basados en la actividad

Estos incentivos están destinados a todos los fabricantes y productores que producen lo suficiente. Ofrecen una deducción fiscal del 150 por ciento en investigación y desarrollo, combinada con financiación para la importación de materiales necesarios para estas actividades.

Los fabricantes y productores elegibles también pueden optar a una exención del pago de derechos de importación.

Incentivos a la exportación: Zonas Económicas Especiales

Estos incentivos son interesantes para los fabricantes ubicados en una zona económica especial (SEZ). La ubicación ofrece exenciones de derechos de importación, IVA, impuestos especiales e impuestos sobre servicios.

Estos incentivos resultan extremadamente atractivos para los exportadores, ya que pueden reducir significativamente sus costes operativos, de transporte y de venta.

Estos esquemas también ofrecen la posibilidad de deducir el 100 por ciento de los beneficios de exportación durante los primeros 5 años tras la constitución.

Esto se reduce al 50 por ciento durante los siguientes 5 años y se mantiene en el 50 por ciento durante otros 5 años si el beneficio cumple determinadas condiciones, entre ellas depositarlo en una cuenta especial destinada a la compra de equipos de producción.

Incentivos industriales

Estos incentivos están disponibles para sectores específicos como el farmacéutico y el alimentario. Los esquemas ofrecen deducciones fiscales o reembolsos directos de muchos de los costes en los que incurre el sector, como el almacenamiento de materiales.

Incentivos basados en la inversión

El gobierno ofrece una subvención de capital del 20 al 25 por ciento y una subvención del 50 al 75 por ciento del coste total del proyecto para las empresas que cumplan los criterios de inversión.

Incentivos estatales

Estos incentivos pueden variar mucho de un estado a otro. Las medidas específicas que ofrece un estado dependen de los clústeres ubicados en ese estado y del potencial de inversión.

En muchos casos, se trata de exenciones o permisos sobre tasas de registro, derechos de timbre, impuestos sobre la propiedad, etc. Los estados también suelen ofrecer descuentos o exenciones en los costes de servicios públicos o subvenciones para equipamiento.

Impuesto de sociedades

El impuesto de sociedades para las empresas manufactureras se redujo del 30 por ciento a alrededor del 25 por ciento en 2019. Y este tipo podría reducirse aún más, hasta el 22 por ciento, si las empresas no optan por otros regímenes fiscales especiales.

Las empresas manufactureras que se constituyan y comiencen la producción este año pueden beneficiarse de un tipo impositivo aún más bajo, de solo el 17 por ciento, en su primer año.

Puede leer todo sobre cómo establecer una base de fabricación en la India y los aspectos administrativos y fiscales que esto conlleva en nuestra guía especial de fabricación para empresas europeas.

Esquemas PLI

En 2020, el gobierno indio introdujo los ‘Incentivos de Producción Específicos’ (PLI) en sectores concretos. Tanto las empresas locales como las extranjeras pueden solicitar los esquemas PLI en todos los sectores.

Los incentivos están dirigidos a crear capacidad industrial local, atraer inversión extranjera directa y generar oportunidades de empleo en todas las disciplinas. Las empresas pueden solicitar un esquema PLI en los siguientes sectores:

• Sector farmacéutico:

El esquema PLI en este sector tiene una duración de nueve años, hasta 2029, y su objetivo es crear una amplia gama de medicamentos asequibles para los consumidores locales. El gobierno indio también espera posicionar mejor al país como ubicación para el desarrollo de fármacos.

Este esquema PLI cuenta con un presupuesto de 1.800 millones de euros.

• Sector de equipos médicos:

Este esquema PLI incluye la producción de equipos de radiología y otros equipos de diagnóstico por imagen médica, anestesia y equipos médicos para el corazón y el sistema respiratorio.

Este esquema PLI cuenta con un presupuesto de 435 millones de euros.

• Sector de TI:

El gobierno concede al sector una bonificación sobre el incremento neto de las ventas de bienes fabricados durante un período de cuatro años.

Este esquema PLI cuenta con un presupuesto de 921 millones de euros.

• Automóviles y componentes de automoción:

Este esquema PLI tiene como objetivo estimular la producción de tecnología avanzada para el sector del automóvil eliminando posibles obstáculos, como los elevados costes de inversión. El esquema de incentivos también fomenta nuevas inversiones en la cadena de suministro nacional.

Este esquema PLI cuenta con un presupuesto de 7.000 millones de euros.

• Telecomunicaciones y productos de red:

Este esquema tiene como objetivo fomentar grandes inversiones extranjeras en empresas indias, de modo que puedan acceder más fácilmente al mercado mundial de exportación.

Este esquema PLI cuenta con un presupuesto de 1.500 millones de euros.

• Textiles técnicos y productos textiles (fibras sintéticas):

El PLI en este sector está dirigido principalmente a atraer inversiones para impulsar la producción nacional.

Este esquema PLI cuenta con un presupuesto de 1.300 millones de euros.

• Sector de paneles solares:

Este esquema ayuda a las empresas locales y extranjeras a aumentar su capacidad de producción de paneles solares y exportarlos.

Este esquema PLI cuenta con un presupuesto de 564 millones de euros.

• Sector del acero:

El objetivo de este esquema PLI es mejorar la producción de acero, lo que aumentará las exportaciones de acero.

Este esquema PLI cuenta con un presupuesto de 793 millones de euros.

• Sector alimentario:

Este esquema se centra principalmente en la creación de empleo, y para ello se ha seleccionado la producción de productos alimentarios específicos, con lo que la medida puede generar un incremento de entre 50 y 250 empleados.

Este esquema PLI cuenta con un presupuesto de 1.400 millones de euros.

Criterios de elegibilidad para el esquema PLI

Las empresas registradas en la India y que produzcan bienes que se ajusten a los criterios del esquema pueden solicitar el esquema PLI. Para optar al esquema, las inversiones deben cumplir un determinado umbral:

• Un solicitante debe cumplir el criterio de umbral de al menos 100 millones de rupias (más de 1,1 millones de euros) en caso de que la empresa sea una MSME (micro, pequeña y mediana empresa).
• Para empresas más grandes, se aplica un umbral de inversión de 1.000 millones de rupias (más de 11 millones de euros).

Para determinar si una empresa cumple el criterio de umbral, se tiene en cuenta el valor acumulado de las inversiones realizadas hasta ese año en comparación con el año base (2019-20).

Se recomienda encarecidamente a las empresas europeas que busquen asistencia especializada si desean solicitar un esquema PLI en su sector.

Dado que no todas las empresas cumplen los criterios necesarios, es importante que la solicitud sea preparada y presentada por un experto con experiencia en este campo y en el sector específico.

Los expertos de IndiaConnected ayudan a las empresas en este proceso y también pueden ofrecer información sobre otras normativas fiscales a las que puede optar.