Establecimiento permanente en la India: cómo evitarlo
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Si está haciendo negocios en la India sin tener una entidad in situ, las autoridades tributarias podrían considerarle establecimiento permanente. Las consecuencias son graves y, en muchos casos, significa el cierre de sus actividades en el país. En IndiaConnected nos encantará explicarle cómo evitarlo.
¿Qué es el establecimiento permanente?
El establecimiento permanente (EP) es un concepto que se utiliza a escala mundial, pero cuya definición varía según el país. El derecho tributario del país o los acuerdos comerciales entre países determinan cuándo existe un establecimiento permanente. Si, como empresa, emprende actividades comerciales en el extranjero sin estar registrado en el país en cuestión como entidad legal y, por consiguiente, no paga impuestos, le pueden considerar establecimiento permanente, lo cual puede acarrearle consecuencias financieras indeseables.
Establecimiento permanente en la India
Praveen Singhal es el director de Maier + Vidorno, socia de IndiaConnected en la India. Ha ayudado a cientos de empresas europeas a salvar estos obstáculos y nos explica que la India tiene cinco formas de establecimiento permanente:
- Establecimiento permanente de agencia
«Uno de los errores que cometen con más frecuencia las empresas europeas que empiezan a vender sus productos en la India es contratar a un representante independiente o jefe de ventas permanente», comenta Singhal. «Este agente solamente trabaja para ellos y percibe un salario fijo de la sede central». Aunque la empresa no sea una entidad legal en la India, este tipo de estructura se considera establecimiento permanente. Lo mismo ocurre con las empresas que únicamente tienen una oficina de representación en la India y comienzan sus actividades comerciales desde allí. No está permitido y se considera fraude fiscal. Por último, a las empresas extranjeras que subcontratan a empleados indios a jornada completa, también se las considera EP de agencia. En ese caso, los empleados indios dependen completamente de los ingresos y del trabajo que realizan para la empresa extranjera.
- Establecimiento permanente de gestión
Si su empresa alquila un lugar permanente en la India, tal como una oficina, una nave industrial o, incluso, una mesa en un espacio de cotrabajo y la sede central europea paga directamente el alquiler del local al dueño indio, podría considerarse establecimiento permanente. Cualquier lugar al que la empresa extranjera tenga “acceso y derecho de uso cuando quiera por un período de 6 meses o más” encaja en este tipo de establecimiento permanente.
- Establecimiento permanente de lugar fijo de negocios
Si su empresa usa un lugar fijo para llevar a cabo sus actividades comerciales, ya sea una oficina, sucursal, fábrica, taller, etc., puede considerarse establecimiento permanente. En muchos casos, la empresa extranjera utilizará el domicilio del lugar fijo de negocios en su correspondencia oficial. Igualmente, esta ubicación debe haberse ocupado por más de seis meses.
- Establecimiento permanente de construcción, instalación o montaje
Una empresa extranjera especialista se encarga de un proyecto en la India, tal como la construcción de un puente, para lo cual se lleva toda la maquinaria necesaria e importa materiales especiales. Con frecuencia, envían a los jefes de proyecto, ingenieros y arquitectos a supervisar el proyecto en persona. Podría no parecer un problema ya que solo es por un corto plazo, pero cualquier proyecto para el que la empresa envíe equipamiento y personal que esté en la India por más de seis meses pueden ser considerado EP.
- Establecimiento permanente de servicios
Una empresa extranjera especialista se encarga de un proyecto en la India, tal como la construcción de un puente, para lo cual se lleva toda la maquinaria necesaria e importa materiales especiales. Con frecuencia, envían a los jefes de proyecto, ingenieros y arquitectos a supervisar el proyecto en persona. Podría no parecer un problema ya que solo es por un corto plazo, pero cualquier proyecto para el que la empresa envíe equipamiento y personal que esté en la India por más de seis meses pueden ser considerado EP.
Consecuencias del establecimiento permanente
Que su empresa sea categorizada como establecimiento permanente tendrá un impacto importante en sus operaciones en la India. Singhal: «El caso que vemos más a menudo es el de la empresa extranjera que tiene un agente de ventas fijo y, de esta manera, se convierte en establecimiento permanente de agencia. A menudo, la administración tributaria india destapa este tipo de EP al revisar la declaración de la renta del agente de ventas y ver que está percibiendo un salario del extranjero. Todas las actividades comerciales se detienen inmediatamente y toda la mercancía que tenía almacenada en el país se cierra bajo llave hasta que el caso se resuelva en los tribunales, se paguen las multas y la empresa haya comenzado a operar oficialmente en la India».
La administración tributaria no solamente le multará, sino que calculará lo que les debe en impuestos y en intereses. «Como no es una entidad legal en la India, tampoco tendrá libros contables que presentar para explicar sus ingresos en el país —explica Thomas Breitinger, director de consultoría estratégica en Maier + Vidorno—, por eso se efectúa siempre una estimación general de ingresos, que suele ser mucho más alta que la cifra real. Supongamos que su agente lleva 5 años trabajando para la empresa, lo que para la administración tributaria significaría que su empresa lleva 5 años como establecimiento permanente. Un establecimiento permanente siempre cotiza como sucursal, es decir, un 42 % de los ingresos totales. La administración tributaria calcula que usted tiene unos ingresos anuales de diez millones de rupias, unos 110 000 euros, de los cuales le corresponde pagar el 42 %. A esto se añaden los intereses y la multa. Algunas empresas reciben una factura por el triple de lo que han ganado en esos 5 años en la India».
Establecimiento permanente en la India
«Para salir del embrollo, a veces vemos empresas europeas que pagan sobornos —dice Breitinger—. No lo haga. Tiene más probabilidad de acabar en la cárcel en su país que en la India. Le aconsejamos encarecidamente que no acepte este tipo de ofertas». Lo que debe hacer es contratar a un buen abogado y armarse de paciencia porque, según Breitinger, estos procesos toman su tiempo.
«Pero lo ideal, por supuesto, es evitar de antemano la situación. Para las empresas que trabajan por proyectos, susceptibles de entrar en la categoría de EP de construcción, existen vías fáciles para legalizar su estatus. Es mucho más complicado para las que puramente quieran vender en la India.
Sin embargo, hay dos formas de operar como empresa emergente en el mercado indio de manera segura y sin necesidad de crear una entidad. «Una es trabajar con distribuidores y agentes que trabajen ya con otras empresas. Al no percibir un salario íntegro ni fijo de parte de su empresa, no podrán considerarlos un EP de agencia. Ahora bien, tendrá que asegurarse de que así sea. Seguimos viendo demasiados casos en los que la empresa no es consciente de su riesgo de ser considerada establecimiento permanente, porque el agente no fue sincero y le dijo que no tenía otros clientes».
Establecimiento permanente: evite los riesgos con una incubadora de empresas
Según Breitinger, para muchas empresas europeas, para prosperar en la India no es suficiente con tener un agente a tiempo parcial. «Los productos con los que entran al mercado indio son de lujo, lo que requiere un agente bien formado que entienda no solo su producto, sino también el mercado. Generalmente, no va a ser alguien que acepte dos o tres trabajitos a mayores del suyo principal y, por ende, tendrá que considerar formas legales de trabajar con un empleado fijo».
Maier + Vidorno e IndiaConnected le ofrecen una solución mediante la incubadora de empresas o incubadora de negocios. Como empresa, usted elige a las personas adecuadas para empezar a vender sus productos en la India y nosotros nos ocupamos del resto. Incluiremos a sus empleados en nuestra nómina y, por lo tanto, la responsabilidad legal recaerá sobre nosotros. ¡Adiós a los riesgos del establecimiento permanente! Además, está toda la organización que ofrecemos, desde la administración y gestión a las evaluaciones del rendimiento. Asimismo, alojamos a su equipo en nuestras cinco ubicaciones en la India. «Actualmente, hay en la India más de cien empresas que trabajan a través de nuestra incubadora —comenta Breitinger—. Es una manera segura de explorar el mercado y de crecer. Si tiene dudas sobre si su empresa corre el riesgo de ser catalogada como establecimiento permanente, le haremos una evaluación gratuita. Dado el caso, usted y sus empleados podrán continuar trabajando directamente y de manera segura a través de la incubadora».
