La política fiscal india será aún más atractiva para las empresas extranjeras en 2025

El gobierno indio quiere facilitar hacer negocios en el país y, por ello, implementará importantes cambios en la política fiscal este año para atraer más inversión extranjera. Estos cambios incluyen la exención del impuesto angel para los inversores extranjeros y una reducción del tipo del impuesto de sociedades del 40% al 35%. A continuación, hemos enumerado los cambios más importantes.

Política fiscal india para empresas extranjeras

La política fiscal india para las empresas extranjeras varía según su estatus de residencia. El estatus de residencia de una empresa determina sus obligaciones fiscales: si la empresa tributa por su renta mundial o solo por la renta generada en la India. Existen dos estatus de residencia con sus correspondientes normas fiscales:

1. Empresas residentes: según el artículo 6(3) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, una empresa residente india tributa por su renta mundial, incluidos los ingresos obtenidos fuera de la India. Una empresa se considera residente en la India si:
   – Es una organización india;
   – O si su Lugar de Gestión Efectiva (POEM) se encuentra en la India.
2. Empresas no residentes: las empresas no residentes solo tributan por los ingresos generados, devengados o recibidos en la India. El estatus de residencia de una empresa no residente se determina en función de su facturación y su POEM. El Lugar de Gestión Efectiva solo se tiene en cuenta si los ingresos de la empresa superan los 500 millones de rupias o 6 millones de dólares. Para los no residentes con ingresos inferiores a este umbral prescrito, solo se grava la renta procedente de la India.

Reducción del Impuesto de Sociedades (CIT) para empresas extranjeras

El gobierno indio ha dado un paso bienvenido este ejercicio fiscal al reducir el impuesto de sociedades para las empresas extranjeras en la India del 40% al 35%. Esta reducción fiscal facilita que las empresas internacionales amplíen sus actividades en la India.

El CIT para las empresas extranjeras en la India depende de su nivel de ingresos y se calcula de la siguiente manera:

1. El tipo impositivo estándar para las empresas extranjeras es del 35% de la renta imponible total.
2. Se aplica un recargo adicional del 2% si la renta imponible total supera los 10 millones de rupias pero es inferior a 100 millones de rupias.
3. Se aplica un recargo adicional del 5% si la renta total supera los 10 millones de rupias.
4. Cess de salud y educación: se aplica un recargo estándar del 4% sobre el total del impuesto sobre la renta (incluido el recargo, si procede).

Además, el gobierno indio ofrece exenciones marginales si el importe total a pagar, incluidos los recargos, supera determinados umbrales de renta, de modo que el recargo no suponga una carga desproporcionada para las empresas.

Impuesto Mínimo Alternativo (MAT)

Las empresas extranjeras que tienen un establecimiento permanente en la India también están sujetas a las normas del Impuesto Mínimo Alternativo (MAT). Según estas normas, la empresa debe pagar un impuesto del 15% sobre el beneficio contable si la obligación fiscal normal es inferior al 15% del beneficio contable. Sin embargo, el MAT no se aplica a determinados tipos de ingresos, como:

• Dividendos
• Ganancias de capital por la transferencia de acciones
• Regalías y honorarios por servicios técnicos

Las empresas extranjeras pueden evitar el MAT si son residentes de países con un convenio de doble imposición (DTAA) con la India y no tienen un establecimiento permanente en la India.

Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST)

Las empresas extranjeras que suministran bienes o servicios a consumidores indios pero no tienen un establecimiento permanente en la India deben registrarse a efectos del GST. Esto se aplica a todas las empresas extranjeras activas en el mercado indio, de modo que cumplan con la legislación fiscal india.

Lea todo sobre el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) indio aquí.

Exención del Impuesto Angel

Un importante alivio introducido en este ejercicio fiscal es la exención del Impuesto Angel. Este impuesto se aplica a menudo sobre la prima excedente pagada por acciones en las startups. La condonación elimina esta carga para los inversores extranjeros, facilitando que inviertan en startups indias.

Qué pueden esperar las empresas extranjeras de la política fiscal india en 2025

Se espera que el gobierno indio introduzca medidas aún más flexibles en 2025 para seguir estimulando la actividad empresarial en la India. Las empresas extranjeras deberían prestar atención a lo siguiente:

• La fabricación en la India será aún más atractiva: es probable que el gobierno indio siga centrándose en mejorar la capacidad de fabricación de la India mediante la ampliación del Esquema de Incentivos Vinculados a la Producción (PLI). Este programa está destinado a estimular la producción de bienes y tecnología importantes dentro de la India y ofrece ventajas lucrativas tanto para las empresas extranjeras como para las indias, especialmente en sectores como la electrónica, los textiles y la industria automotriz.
• Tipos de GST más sencillos: una de las reformas esperadas es la fusión de los tipos de GST del 12% y el 18% en un único tipo, simplificando la estructura fiscal para las empresas. Estos dos tipos cubren aproximadamente el 70% de todos los bienes y servicios imponibles en la India, y un tipo uniforme eliminaría la confusión y aliviaría la carga de cumplimiento para las empresas extranjeras.
• Esquema de amnistía: para animar a las empresas a resolver las disputas fiscales pendientes, se espera que el gobierno introduzca un esquema de amnistía mediante el cual las empresas que resuelvan voluntariamente sus disputas pendientes obtendrán una exención del 75% de las sanciones. Esta iniciativa está destinada a eliminar el retraso acumulado y crear un entorno fiscal más flexible y transparente. La normativa podría introducirse por fases, dando prioridad en la fase inicial a industrias como el FMCG y los textiles.
• Crecimiento del sector de I+D: la India va por detrás de las economías más avanzadas del mundo en cuanto a gasto en I+D, que actualmente representa solo el 0,7% del PIB frente al 4% en los países líderes. En 2025, se espera que algunas de las medidas de estímulo del PLI se apliquen específicamente a la I+D, lo que podría ayudar a las empresas indias a crecer en los ámbitos de la innovación y la tecnología. Esto es particularmente relevante para las empresas extranjeras con filiales centradas en I+D o empresas activas en la industria tecnológica.