La Ley del Impuesto sobre la Renta 2025 de la India: qué deben preparar las empresas europeas para 2026

En un movimiento histórico, la India ha sustituido su Ley del Impuesto sobre la Renta de 60 años de antigüedad por la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta 2025, en vigor desde el 1 de abril de 2026. Para las empresas europeas con una filial en la India, una sucursal, o una cadena de suministro que incluya la India, esto supone un ajuste importante.

El 1 de abril de 2026, la Ley del Impuesto sobre la Renta 2025 sustituyó a la Ley del Impuesto sobre la Renta de la India de 1961, reduciendo el número de normas fiscales de 511 a 333 y los formularios fiscales de 399 a 190. La revisión no es un simple cambio de etiquetas: el MAT y las recompras de acciones tributan ahora de forma diferente, hay nuevos incentivos dirigidos a los sectores tecnológico y manufacturero, y el reglamento simplificado viene respaldado por una supervisión del cumplimiento basada en IA, empezando por un cambio básico en la forma en que se define el propio calendario fiscal.

Para las empresas europeas con una filial o sucursal, o una cadena de suministro en la India, esa combinación de menos normas y una aplicación más estricta significa que merece la pena hacer bien los detalles desde el principio.

La reforma fiscal de 2025 en la India: qué ha cambiado realmente

Se acabó la confusión entre el año anterior y el año de evaluación

Durante décadas, cualquiera que gestionara un negocio en la India tenía que lidiar con un confuso sistema dual: un Año Anterior, el año en que se ganaba el dinero, y un Año de Evaluación, el año en que se declaraban y pagaban los impuestos correspondientes. El nuevo marco elimina por completo esta división. La India ha pasado a un único concepto de Año Fiscal. Aunque se trata principalmente de un cambio de terminología, altera la forma en que sus equipos contables locales hacen referencia a los plazos de presentación, los pagos fraccionados del impuesto anticipado y los certificados de retención.

MAT y recompras de acciones

La India ha reformado dos importantes mecanismos del impuesto de sociedades, y ambos afectan a cómo gestiona la tesorería y repatría los beneficios de su filial india:

1. El Impuesto Mínimo Alternativo (MAT) se convierte en un impuesto definitivo

El MAT garantiza que las empresas que declaran beneficios contables elevados en la India sigan pagando un impuesto mínimo, incluso si las deducciones reducen su base imponible estándar a cero.

• El tipo del MAT baja ligeramente del 15% al 14%.
• El MAT ya no se acumulará como crédito rotativo para las empresas que opten por regímenes fiscales corporativos concesionales. Ahora es efectivamente un impuesto definitivo. Aunque los saldos de crédito existentes acumulados hasta el 31 de marzo de 2026 aún pueden utilizarse, su compensación está ahora limitada al 25% de su obligación fiscal anual.

2. Recompra de acciones o dividendo estándar

La repatriación de efectivo mediante recompras de acciones ha experimentado rápidos cambios normativos en la India.

• A partir de abril de 2026, las recompras ya no se tratan como “dividendos presuntos” a los tipos estándar del impuesto sobre dividendos. En su lugar, reciben ahora un tratamiento de ganancias de capital, gravadas al 12,5% para las ganancias a largo plazo y al 20% para las de corto plazo, con el coste de adquisición ahora deducible.
• El gobierno también ha introducido un Impuesto Adicional Especial. Si una matriz europea posee una participación mayoritaria y utiliza una recompra para sacar capital de la India, el tipo efectivo se sitúa en torno al 22%. Deberá recalcular si una recompra o un pago de dividendo estándar resulta más eficiente fiscalmente para su grupo.

Incentivos para el sector tecnológico y los fabricantes de maquinaria

No todo son normas más estrictas y reformas estructurales: el gobierno indio ha introducido incentivos fiscales muy específicos para atraer a empresas tecnológicas extranjeras y a fabricantes de maquinaria y equipos al país.

• En su afán por convertirse en un centro digital global, las empresas extranjeras que prestan servicios de nube global a través de centros de datos indios pueden optar a una exención fiscal que se extiende hasta 2047. La única condición es que los servicios a clientes indios locales deben canalizarse a través de una entidad revendedora local.
• Si su empresa obtiene componentes a nivel mundial y los almacena en instalaciones aduaneras autorizadas en la India para venderlos a fabricantes locales de electrónica por contrato, también se beneficia. Las entidades no residentes tributan solo por el 2% del valor de la factura, lo que reduce el tipo impositivo efectivo a aproximadamente el 0,7%.
• Las operaciones de sourcing obtienen un fuerte blindaje: las transacciones limitadas estrictamente a la compra de bienes en la India para su exportación quedan ahora explícitamente excluidas de constituir una Presencia Económica Significativa (SEP), lo que protege sus oficinas de compras frente a obligaciones fiscales nacionales inesperadas.

El cumplimiento se vuelve más ágil, pero más estricto

El gobierno indio ha reducido el número total de normas fiscales de 511 a 333, y ha recortado los formularios fiscales de 399 a 190. Para salvar la distancia, el Consejo Central de Impuestos Directos (CBDT) ha lanzado una herramienta digital “Navigator” para relacionar las disposiciones entre la antigua Ley de 1961 y el nuevo marco de 2025.

Sin embargo, más sencillo no significa más laxo. La oficina del impuesto de sociedades está desplegando potentes sistemas de supervisión de riesgos basados en IA. Estas herramientas cruzan automáticamente las transacciones internacionales entre partes vinculadas, las declaraciones de precios de transferencia y los datos del Informe País por País (CbCR) para señalar de inmediato filiales con bajos beneficios o pagos de servicios intragrupo desproporcionados.

¿Qué deben hacer ahora las empresas europeas?

En IndiaConnected sabemos que los cambios fiscales en la India no pueden abordarse de forma retroactiva. Requieren ajustes inmediatos y proactivos a nivel de la empresa matriz.

Si opera una entidad o gestiona una cadena de suministro en la India, añada estos puntos a su agenda ejecutiva:

• Audite los acuerdos intragrupo: con la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta ya en vigor y los sistemas de auditoría con IA activos, asegúrese de que su documentación de precios de transferencia, comisiones de gestión y acuerdos de royalties se ajustan al marco actualizado.
• Recalcule su estrategia de repatriación: haga los números comparando los dividendos con la nueva vía de recompra al 22% efectivo para ver qué método funciona mejor para su negocio global.
• Aproveche la norma de Puerto Seguro: el umbral de elegibilidad para las Normas de Puerto Seguro se ha elevado considerablemente, de 300 millones de rupias a 2.000 millones de rupias. Si su filial se encuentra en este tramo, ahora puede beneficiarse de un cumplimiento simplificado y evitar largas disputas sobre precios de transferencia.

Ley del Impuesto sobre la Renta 2025: qué significa para su estrategia en la India

El ajuste fiscal de 2026 es una señal clara: la India quiere un cumplimiento más limpio y fluido para las empresas transparentes, al tiempo que elimina la ambigüedad fiscal. Con las negociaciones del Tratado de Libre Comercio UE-India reconfigurando también las rutas comerciales, contar con una estructura financiera clara y conforme a la legalidad en la India se ha vuelto esencial.

¿No está seguro de cómo afecta la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta a su entidad india o a su operación transfronteriza? Contacte con el equipo de IndiaConnected para obtener orientación práctica y directa sobre cómo navegar el panorama legal y financiero actualizado de la India.